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五、综合题。 1. 「正确答案」 （1）借：银行存款 570 固定资产 180 无形资产 50 贷：实收资本——A 320 ——B 280 ——C 200 （2）借：利润分配 100 贷：应付股利——A 40 ——B 35 ——C 25 （3）2004年12月31日D股东出资时产生的资本公积 ＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（万元） （4）借：银行存款 200 原材料 50 应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5 贷：实收资本——A 40 ——B 35 ——C 25 ——D 100 资本公积 58.5 或： ①原投资者追加投资 借：银行存款 100 贷：实收资本——A 40 ——B 35 ——C 25 ②D投资者投资 借：银行存款 100 原材料 50 应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5 贷：实收资本——D 100 资本公积 58.5 （5）2003年12月31日后各股东的持股比例 A＝（320+40）/1 000=36% B＝（280+35）/1 000=31.5% C＝（200+25）/1 000=22.5% D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2. 「正确答案」 （1） ①借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税金——应交增值税（销项税额） 8.5 借：主营业务成本 37.5 贷：库存商品 37.5 ②借：生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 应付福利费 2 营业费用 30 贷：应付工资 176 ③借：管理费用 64 贷：无形资产 64 ④借：主营业务税金及附加 5.5 贷：应交税金——应交城市维护建设税 5 其他应交款 0.5 或： 借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金——应交城市维护建设税 5 借：主营业务税金及附加 0.5 贷：其他应交款 0.5 （2）利润表（简表） 编制单位：乙公司 2004年度 单位：万元
（3）借：所得税 99 贷：应交税金——应交所得税 99 |
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