四、计算题。

　　1.甲企业相关资料如下：

　　（1） 2004年3月月初会计科目的余额：

甲企业试算平衡表
2004年3月1日 单位：元

会计科目	借方余额	贷方余额
银行存款	30 000
应收账款	50 000
原材料	40 000
短期借款		40 000
应付账款		30 000
实收资本		50 000
合计	120 000	120 000

　　（2） 3月发生如下业务：

　　① 收回应收账款40 000元并存入银行。

　　② 用银行存款20 000元购入原材料（假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算），原材料已验收入库。

　　③ 用银行存款偿还短期借款30 000元。

　　④ 从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账款。

　　⑤ 收到投资人追加投资50 000元并存入银行（假定全部为实收资本）。

　　⑥ 购入原材料，货款30 000元（假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算），原材料已验收入库，货款尚未支付。

　　要求：

　　（1）编制上述业务的会计分录。

　　（2）编制甲企业3月1日的试算平衡表。

　　（答案中的金额单位用元表示）

　　2.甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2003年1月1日，甲企业应收账款余额为3 000 000元，坏账准备余额为150 000元。2003年度，甲企业发生了如下相关业务：

　　（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元，增值税额为850 000元，货款尚未收到。

　　（2）因某客户破产，该客户所欠货款10 000元不能收回，确认为坏账损失。

　　（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。

　　（4）收到某客户以前所欠的货款4 000 000元并存入银行。

　　要求：

　　（1）编制2003年度确认坏账损失的会计分录。

　　（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。

　　（3）计算2003年末“坏账准备”科目余额。

　　（4）编制2003年末计提坏账准备的会计分录。

　　（答案中的金额单位用元表示）

　　3.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。

　　2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

　　（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为136 000元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

　　（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

　　（3）在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。

　　（4）盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。

　　（5）用银行存款30 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5 000元。

　　（6）月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。

　　要求：编制上述业务的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。

　　（答案中的金额单位用元表示）

　　4.甲企业自2002年4月1日起为乙企业开发一项系统软件。合同约定，工期为两年，合同总收入为100 000元，2002年4月1日乙企业支付项目价款50 000元，余款于软件开发完成时收取。4月1日，甲企业收到乙企业支付的该项目价款50 000元，并存入银行。该项目预计总成本为40 000元。其他相关资料如下：

时间	收款金额（元）	累计实际发生成本（元）	开发程度
2002年4月1日	50 000	—	—
2002年12月31日	—	16 000	40%
2003年12月31日	—	34 000	85%
2004年4月1日	—	41 000	100%

　　该项目于2004年4月1日完成并交付给乙企业，但余款尚未收到。甲企业按开发程度确定该项目的完工程度。假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付。

　　要求：编制甲企业2002年至2004年与开发此项目有关的会计分录。

　　（答案中的金额单位用元表示） 五、综合题。

　　1.

　　甲企业2003年12月31日的有关资料如下：

　　（1） 科目余额表（单位：元）：

科目名称	借方余额	贷方余额
现金	10 000
银行存款	57 000
应收票据	60 000
应收账款	80 000
预付账款		30 000
坏账准备		5 000
原材料	70 000
低值易耗品	10 000
分期收款发出商品	90 000
材料成本差异		55 000
库存商品	100 000
待摊费用	1 000
固定资产	800 000
累计折旧		300 000
在建工程	40 000
无形资产	150 000
短期借款		10 000
应付账款		70 000
预收账款		10 000
应付工资	4 000
应交税金		13 000
预提费用	1 000
长期借款		80 000
实收资本		500 000
盈余公积		200 000
未分配利润		200 000

　　（2）债权债务明细科目余额：

　　应收账款明细资料如下：

　　应收账款——A公司 借方余额100 000元

　　应收账款——B公司 贷方余额20 000元

　　预付账款明细资料如下：

　　预付账款——C公司 借方余额20 000元

　　预付账款——D公司 贷方余额50 000元

　　应付账款明细资料如下：

　　应付账款——E公司 贷方余额100 000元

　　应付账款——F公司 借方余额30 000元

　　预收账款明细资料如下：

　　预收账款——G公司 贷方余额40 000元

　　预收账款——H公司 借方余额30 000元

　　（3）长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：

　　#1从工商银行借入30 000元（本利和），期限从2002年6月1日至2004年6月1日。

　　#2从建设银行借入50 000元（本利和），期限从2003年8月1日至2005年8月1日。

　　要求：编制甲企业2003年12月31日的资产负债表。

　　2.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.

　　（1）2000年11月1日，接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台，但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证，市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。

　　（2）在安装上述专用设备过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为4.8万元。

　　（3）2000年12月15日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。

　　（4）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。

　　（5）2003年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款90万元存入银行。

　　假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。

　　要求：

　　（1）编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。（属06年教材不要求内容）

　　（2）编制甲企业安装专用设备的会计分录。

　　（3）编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。

　　（4）计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。

　　（5）编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。

　　（答案中的金额单位均用万元表示：“资本公积”科目要求写出二级明细科目，“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）