6、东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2003年1月，该公司发生以下经济业务：

　　（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

　　（2）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

　　（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收到手续费11.7万元（含增值税）。

　　（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

　　其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。（2003）

　　要求：

　　（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额

　　（2）计算该公司1月份应纳增值税税额

　　（3）计算该公司1月份应纳消费税税额

　　（4）计算该公司1月份应纳营业税税额

　　（答案中的金额单位用万元表示）

　　[答案]

　　（1）该公司1月份增值税销项税税额＝2457÷（1+17％）×17％+11.7÷（1+17％）×17％＝358.7（万元）

　　该公司1月份可抵扣的增值税进项税额＝6.3+30+10×7％＝37（万元）

　　（2）该公司1月份应纳增值税税额＝328.7-37＝321.7（万元）

　　（3）该公司1月份应纳消费税税额＝（2457+11.7）÷（1+17％）×30％＝633（万元）

　　（4）该公司1月份应纳营业税税额＝1×5％＝0.05（万元）

　　7、某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

　　（1）连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

　　（2）外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

　　（3）将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。

　　已知：护肤护发品适用增值税税率为17％，适用消费税税率为8％。

　　要求：

　　（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。

　　（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。

　　（答案中的金额单位用元表示） (2004年)

　　〔答案〕

　　（1）该公司3月份应补缴增值税税额

　　＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）

　　（2）该公司3月份应补缴消费税税额

　　＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元）